Nieuwsbrief december 2023
(eindejaartips)
In deze nieuwsbrief:
- Toeslagen
- Optimalisering investeringsaftrek
- Schenkbelasting
- Peildatum box 3
- Premie lijfrente en bankspaarrekening
- Werkkostenregeling
- Aftrekposten en giften
- Wettelijk minimumuurloon vanaf 1 januari 2024
- Onbelaste reiskostenvergoeding
- MKB-winstvrijstelling
- Zelfstandigenaftrek
- Box 3
Toeslagen
De zorgtoeslag gaat per 1 januari 2024 omlaag. De huurtoeslag, het kindgebonden budget en de kinderopvangtoeslag gaan per 1 januari 2024 omhoog.
Zorgtoeslag
In 2023 is de zorgtoeslag eenmalig met een extra bedrag verhoogd. Maar in 2024 vervalt deze verhoging weer. Het bedrag dat u hierdoor minder krijgt, kan oplopen tot € 32 per maand.
Huurtoeslag
Net als in andere jaren, gaat de huurtoeslag in 2024 ook weer iets omhoog. De inkomensgrens gaat omhoog op jaarbasis waardoor meer huishoudens komend jaar recht hebben op huurtoeslag.
Kindgebonden budget
In 2024 krijgt iedereen meer kindgebonden budget per kind. Voor kinderen vanaf 12 tot en met 17 jaar krijgt u ook meer toeslag. Als u al een andere toeslag krijgt, krijgt u het kindgebonden budget vanzelf.
Kinderopvangtoeslag
De kinderopvangtoeslag gaat voor de meeste mensen ook in 2024 iets omhoog. Voor uw recht op toeslagen in 2024 is uw vermogen ook van belang. Voor de huurtoeslag is het maximumvermogen € 36.952 en € 73.904 voor toeslagpartners. Voor de zorgtoeslag en het kindgebonden budget mag u in box 3 in totaal € 140.213 aan vermogen hebben en € 177.301 voor toeslagpartners.
Krijgt u al toeslag? Dan krijgt u automatisch het nieuwe bedrag. Krijgt u nog geen toeslag? Kijk of u voldoet aan de voorwaarden op de site van de belastingdienst/toeslagen. U kunt de toeslag aanvragen in Mijn toeslagen.
Energietoeslag
Heeft u in 2022 de energietoeslag gekregen en heeft u in 2023 ook een laag inkomen? Dan krijgt u de energietoeslag automatisch van uw gemeente. Heeft u de energietoeslag niet gekregen, maar denkt u dat u er wel recht op hebt? Vraag de toeslag aan met uw DigiD. Dit kan tot 1 juli 2024. Kijk op de site van uw gemeente voor de voorwaarden.
Optimalisering investeringsaftrek
Als er dit jaar voor meer dan € 2.600 is geïnvesteerd, kan mogelijk gebruik worden gemaakt van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Dit is een extra aftrek op de winst die afhangt van de hoogte van de investeringsverplichtingen. Het vervroegen of uitstellen van investeringsverplichtingen kan rendabel zijn.
Schenkbelasting
Het maximaal bedrag dat in 2023 belastingvrij kan worden geschonken aan eigen kinderen bedraagt € 6.035. Voor een schenking aan iemand die niet uw kind is bedraagt de vrijstelling € 2.418. Voor kinderen tussen de 18 en 40 jaar bij gebruikmaking van de “lage éénmalige verhoogde vrijstelling” is dit vrijgesteld bedrag € 28.947. Hiervan moet echter wel aangifte worden gedaan. Indien de schenking is bedoeld voor een dure studie van het kind, kan de vrijstelling worden verhoogd tot € 60.298 als er niet eerder gebruik is gemaakt van een verhoogde vrijstelling. Dit moet notarieel worden vastgelegd.
Voor schenkingen aan eigen kinderen ten behoeve van de eigen woning of de aflossing van de hypotheek geldt een maximale vrijstelling van € 28.947. Deze schenking kan worden verdeeld over meerdere jaren. Als er dit jaar nog wordt geschonken dan vermindert dit het vermogen in box 3 met hetzelfde bedrag.
De belastingvrije schenking voor de eigen woning wordt afgeschaft op 1 januari 2024.
Peildatum box 3
Het privévermogen wordt belast in box 3. De peildatum is 1 januari van elk jaar. Zorg er daarom voor dat je vóór 1 januari niet te veel liquiditeiten opneemt uit de onderneming. Of stort nog liquiditeiten in de onderneming. Dit zorgt ervoor dat de grondslag voor belastingheffing in box 3 zo laag mogelijk is.
Andere voorbeelden van verlagen van het vermogen in box 3 kunnen zijn: het alsnog aanvragen en betalen van een voorlopige aanslag inkomstenbelasting 2024, het eventueel aanschaffen van een auto of boot of het aflossen van de hypotheek of een deel van de hypotheek. Hierdoor neemt het vermogen in box 3 af en is ook het bedrag van de verschuldigde hypotheekrente lager.
Premie lijfrente en bankspaarrekening
Een aftrekpost in de aangifte inkomstenbelasting is het storten van een bedrag in een lijfrentepolis of op een geblokkeerde lijfrentebankspaarrekening. De betaalde bedragen zijn alleen aftrekbaar als er sprake is van onvoldoende pensioenopbouw (jaar- of reserveringsruimte). Als aan deze voorwaarden wordt voldaan kan de premie in 2023 worden afgetrokken. En als de premie aftrekbaar is tegen het hoge tarief en de latere uitkeringen lager belast zijn levert dit fiscaal voordeel op.
Werkkostenregeling
De vrije ruimte in de werkkostenregeling bedraagt dit jaar 3% tot een loonsom van € 400.000. Over het meerdere is dit 1,18%. In 2024 wordt het percentage 1,92%. Gebruik de vrije ruimte dus zo mogelijk nog dit jaar. Doorschuiven is niet mogelijk.
Aftrekposten en giften
Aftrekposten zijn beperkt. Het biedt voordeel om aftrekposten in 1 jaar onder te brengen. Het jaar van betalen is het jaar van aftrek.
Voor gewone giften geldt een drempel. Deze drempel is 1% van het inkomen. Het bedrag aan giften beneden deze drempel is niet aftrekbaar. Deze drempel van 1% van het inkomen is niet van toepassing bij periodieke giften. Het biedt voordeel om de gewone gift om te zetten in een periodieke gift. De voorwaarde is dat de gift een looptijd moet hebben van 5 jaar en dat deze gift aan een ANBI (Algemeen Nut Beogende Instelling) moet worden betaald.
Wettelijk minimumuurloon vanaf 1 januari 2024
Met ingang van 1 januari 2024 wordt het wettelijk minimumuurloon ingevoerd. Dat is het brutominimumloon per uur voor werknemers vanaf 21 jaar en ouder en bedraagt € 13,27 per uur. Voor werknemers onder 21 jaar gelden vanaf 1 januari 2024 vaste minimumjeugdlonen per uur. Deze minimumuurlonen zijn afgeleid van het wettelijk minimumuurloon.
Onbelaste reiskostenvergoeding
Het bedrag dat een werkgever per zakelijke kilometer onbelast kan vergoeden aan een werknemer is vanaf 1 januari 2024 € 0,23. Deze maximaal onbelaste kilometervergoeding geldt voor alle soorten vervoer.
MKB-winstvrijstelling
De mkb-winstvrijstelling gaan in 2024 omlaag van 14% naar 13,31%. De ondernemers gaan belasting betalen over een groter deel van de winst.
Zelfstandigenaftrek
In 2024 gaat de zelfstandigenaftrek verder omlaag naar € 3.750. Voor de komende jaren geldt dat de zelfstandigenaftrek jaarlijks afneemt. En ook hier geldt dat er meer belasting moet worden betaald naarmate de zelfstandigenaftrek daalt.
Box 3
Het box 3-tarief gaat omhoog van 32 procent naar 36 procent per 1 januari 2024. Het heffingsvrije vermogen wordt niet geïndexeerd en blijft derhalve € 57.000 per persoon. Het forfaitair rendement voor overige bezittingen en beleggingen wordt voor 2024 6,04%. Het forfaitair rendement voor bank- en spaartegoeden wordt voor 2024 1,03% en voor schulden op 2,47%.